Оптимизация налогообложения компаний в Казахстане
-
Оптимизация налогообложения компаний из Казахстана возможна с использованием методов, разрешенных как внутренним законодательством Казахстана, так и международными правовыми актами.
Среди методов, разрешенных внутренним законодательством Казахстана, можно осуществлять управление налоговой нагрузкой при помощи вычетов, инвестиционных налоговых преференций, корректировок и зачетов при уплате таких налогов как корпоративный подоходный налог (КПН), налог на добавленную стоимость (НДС).
При принятии решений о выходе на рынок Казахстана инвесторы могут использовать специальные экономические зоны и специальные налоговые режимы.
Если говорить о международном налоговом планировании, то к ряду стран следует относиться крайне осторожно, так как многие из них включены в «черный» список Казахстана по оффшорным зонам.
В соответствии с Налоговым Кодексом Казахстана денежные средства, поступившие на счета компаний, находящихся в таких зонах, в подавляющем числе случаев признаются доходом, который получен нерезидентом Казахстана из источников страны, а налог у источника в Казахстане составляет 20%.
В то же время, при оптимизации налогообложения в Казахстане возможно использование компаний из государств, имеющих соглашения об избежании двойного налогообложения с Казахстаном. В зависимости от того, чем Ваша компания планирует заниматься в Казахстане, возможно регистрация структуры с участием сингапурских, нидерландских и английских компаний.
Для примера, Сингапур считается для Казахстана одной из самых выгодных стран, с которыми у Казахстана заключены договоры (соглашения) об избежании двойного налогообложения.
В случае, если учредителем казахстанской компании не менее, чем на 25 процентов, является компания из Сингапура, то в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения между Республикой Казахстан и Республикой Сингапур, ставка налога у источника может быть снижена до 5 процентов после предоставления компанией Сертификата о налоговом резиденстве сингапурской компании (Certificate of Residence), легализованного в посольстве Республики Казахстан.
При выдачи данного сертификата необходимо будет подтверждать, что управление и контроль компании находятся в Сингапуре.
